Формула расчета транспортного налога


Как выглядит формула расчета транспортного налога, как правильно его исчислить, какие автомобили не облагаются транспортным налогом — ответы на эти вопросы даст данная статья.


Понятие


Владельцы транспорта (ТС) обязаны периодически производить плату за него. Порядок ее исчисления и оплаты регламентирует глава 28 Налогового кодекса (НК РФ) и региональные законодательные акты.


Местное правительство устанавливает:



  • тарифы в рамках, определенных кодексом;

  • срок оплаты;

  • привилегии.


Исчисляет сбор и контролирует его перечисление в бюджет Федеральная налоговая служба (ФНС). Она же информирует население о сроках и подтверждает итог к взысканию рассылкой уведомлений.


Формула расчета транспортного налога: примеры, льготы и освобождение от уплаты


Юридические объекты, имеющие на балансе автомашины, должны самостоятельно исчислять сбор, перечислять его и сдавать соответствующую отчетность.


Получить любую информацию о взносе можно в отделении налоговой или на ее официальном сайте своего региона.


Этот сбор физические лица должны вносить ежегодно до первого декабря года, следующего за отчетным. Предприятия рассчитывают величину выплаты и производят перечисления авансом ежеквартально, а до начала февраля следующего года сдают декларацию.


К объектам налогообложения относятся все перечисленные в статье 358 НК виды автомашин.


Если хозяин не пользуется своей машиной, он все равно обязан платить за нее, т. к. она на него зарегистрирована (ст. 357 НК). Исключением являются случаи угона. При наличии подтверждающего данный факт документа, собственник от платежа освобождается.


Формула расчета транспортного налога


Размер пошлины содержится в уведомлении и квитанции. Их присылают налоговики на адрес регистрации налогоплательщика не позже чем за 30 дней до предельной даты уплаты.


С целью проверки сведений или при неполучении документов от уполномоченной организации хозяин может воспользоваться онлайн-калькулятором на сайте инспекции или рассчитать платеж самостоятельно.


Формула расчета транспортного налога имеет вид:


ТН = НБ * СН * ПК * ЧМ / 12, где


ТН — итог к уплате;


НБ — база для обложения;


СН — ставка;


ПК — повышающий коэффициент;


ЧМ — число месяцев владения перевозочным средством за период.


НБ определяется по-разному, в зависимости от вида ТС (ст. 359 НК).






























Показатель НБЕдиница измеренияВиды средств передвижения
Мощность мотораЛошадиная сила (л. с.)Наземные
Реактивная тягаКилограмм-сила (кгс)Летательные аппараты
ВместимостьРегистровая тонна (РТ)Буксируемые по воде
Единица ТСИные водные и воздушные

Базовые НС указаны в ст. 361 НК. Власти регионов могут их менять: уменьшать или увеличивать не более, чем в 10 раз. Для авто с двигательной установкой до 150 лошадиных сил. Снижение НС не допускается.


Закон разрешает субъектам РФ устанавливать разные НС для транспорта с одинаковым количеством лошадиных сил в зависимости от года их выпуска и экологических показателей.


Размеры тарифов по регионам приведены на сайте инспекции. Значения можно найти и на информационном стенде в отделении ФНС.


Повышающий коэффициент применяется для исчисления пошлины для легковых автомобилей определенной цены и возраста.


Таблица: Значения ПК





















































Стоимость, млн. р.Возраст авто с учетом года выпуска, лет
2-31-2Менее годаМенее пяти< 10< 20
3-51,11,З1,5
5-102
10-15З
15З

Перечень средств передвижения указанных ценовых категорий определен на 2015 год в Информации Минпромторга от 27.02.2015.


Гражданин должен уплатить взнос за тот период, в котором авто было на него зарегистрировано. Месяцы снятия и постановки на учет приравниваются к полным независимо от дат проведения регистрационных действий.


Пример расчет взноса на примере Рязанской области


Гражданин приобрел подержанный автомобиль ВАЗ в июле 2015 года. В том же месяце он поставил машину на учет в ГИБДД. Мощность движка составляет 59 кВт. Порядок исчисления:






  • Определение налоговой ставки в месте проживания.


По Рязанской области для данной категории машин она равна 10 рублей.



  • Пересчет объема мотора.


В свидетельстве о регистрации указана мощность в киловаттах. Ее нужно перевести в лошадиные силы так:


1,3596 лошадиных сил соответствует одному киловатту, значит, 59 кВт равно 80 лошадям.


В ПТС, как правило, округляют до одного знака после запятой в большую сторону, т. е. без учета законов математики.



  • Подстановка полученных цифр в уравнение.


10 * 80 *6 / 12 = 400 руб. — итог к оплате за июль — декабрь 2015 года (за 6 месяцев владения собственностью).


Компании, в отличие от граждан, рассчитывают платеж сами. В некоторых районах его перечисляют за каждый квартал и по итогам года. При исчислении авансовых платежей используется следующая формула:


ТН за отчетный период = (НБ * СН * ПК / 4) * ЧМ / 3.


Формула расчета транспортного налога: примеры, льготы и освобождение от уплаты


Пример. ООО «Трансавто» приобрело в марте 2016 новую машину Ауди с двигателем в 450 л. с. Также на балансе организации числится ГАЗ-3110 с мотором 120 л. с.


Предприятие расположено в Московской области. Тарифы взноса на указанные машины составляют 150 р. и 34 р. соответственно. Стоимость Ауди по данным Минпромторга составляет 4,3 млн. рублей.


Бухгалтер рассчитал квартальные платежи так:


I кв.: 450 * 150 * 1,5 / 4 * 1/ 3 = 8438 р.;


120 * 34 / 4 = 1020 р.;


8438+ 1020 = 9458 руб.— сумма авансового платежа за 1-й квартал.


II кв.: 450 * 150 * 1,5 / 4 = 25313 р.;


120 * 34 / 4 = 1020 р.;


25313 + 1020 = 26333 руб. — к уплате за 2-й квартал.


За III кв. сумма также составит 26 333 руб.


Какие автомобили не облагаются транспортным налогом


П. 2 ст. 358 НК РФ устанавливает, какие автомобили не облагаются транспортным налогом. К ним относятся:



  • лодки с веслами и моторные с двигателем менее пяти л. с.;

  • машины для инвалидов, а также полученные в законном порядке через органы соцзащиты с мотором до 100 л. с.;

  • суда, ведущие промысел на реках и морях;

  • речной и воздушный транспорт для доставки пассажиров и грузов;

  • сельхозтехника и автомашины, используемые для выпуска сельхозпродукции и выполнения соответствующих работ;

  • ТС структур исполнительной власти, в которых предусмотрена военная служба;

  • находящиеся в угоне при наличии подтверждающих документов;

  • суда, числящиеся в международном реестре России;

  • морские платформы (неподвижные и плавучие), буровые агрегаты.


Льготы и освобождение от уплаты

Нормативными актами субъектов устанавливаются льготы для организаций и частных лиц. Их перечень приведен на сайтах ФНС.


На льготы могут рассчитывать следующие налогоплательщики:



  • инвалиды I, II групп, родители детей-инвалидов;

  • обладатели высоких воинских званий и наград;

  • ветераны ВОВ и боевых конфликтов;

  • родители трех и более детей;

  • пострадавшие от техногенных катастроф.


В некоторых областях список расширен организациями-льготниками. Например, не платят пошлину юридические лица, находящиеся в особых экономических зонах, социально значимые общественные организации и объединения.


В столице привилегию получают владельцы малолитражек с мощностью не более 70 лошадей. Так власти поощряют использование более экологичного перевозочного средства.


По каждому основанию льготу можно получить на одно ТС.


Во многих регионах применяют сниженные ставки для отдельных слоев населения. Например, людей пенсионного возраста, лиц, имеющих авто малой мощности.


Формула расчета транспортного налога: примеры, льготы и освобождение от уплаты


Санкции для неплательщиков

После возникновения задолженности налоговики в течение трех месяцев отправляют должнику повторное уведомление о необходимости погашения недоимки.


У человека есть 8 дней на добровольную оплату числящейся за ним суммы. Отсчет ведется с даты получения письма.


При игнорировании вышеуказанных требований к налогоплательщику начинают применяться штрафные санкции: 20% от суммы долга.


Если налоговики докажут, что лицо умышленно не вносит оплату, штраф увеличится вдвое и составит 40% от задолженности. Также начинают начисляться пени: одна трехсотая ставки рефинансирования за день просрочки.


По истечении трех лет наказание применяться не может, т. к. истек срок давности.


Итак, пошлину на транспорт обязаны уплачивать как юридические, так и физические лица. Рассчитать ее может каждый собственник по приведенным в статье уравнениям.


Результат зависит от базы, стоимости автомашины и установленного тарифа в местности проживания.


Понравилась статья? Поделиться с друзьями: